清产核资工作报告

1.清产核资工作报告

×××股份有限公司：

我们接受托付，对××股份有限公司（以下简称贵公司）以2003年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部掌握制度，爱护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表看法。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为须要的审计程序，核查了以2003年12月31日为基准日的资产、负债和全部者权益。我们相信，我们的审计工作为发表看法提供了合理的基础。现将清查核实状况及结果报告如下：

一、清产核资工作范围

依据××公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为××公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额××××元，负债总额××××元，全部者权益××××元（含实收资产××××元，资本公积××××元，盈余公积××××元，未安排利润××××元），少数股东权益为××××元，具体单位如下单位名称投资比例掌握关系资产总额全部者权益。

二、清产核资的依据

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（一）法规依据

1、《中国注册会计师独立审计准则》；2、2003年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资方法》；3、2003年9月13日国资评价〔2003〕72号《关于印发的通知》；4、2003年9月13日国资评价〔2003〕73号《关于印发的通知》；5、2003年9月13日国资评价〔2003〕74号《关于印发的通知》；6、2003年9月18日国资评价〔2003〕78号《关于印发的通知》；7、2002年7月26日财政部财企〔2002〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》；8、2003年9月3日财企〔2003〕233号《企业财产损失财务处理暂行方法》；9、《企业会计制度》。

（二）行为依据

1、2003年8月19日国资评价〔2003〕45号文件《关于做好执行工作的通知》；2、2003年9月2日国资评价〔2003〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；3、××××年××月××日××部门×××号文件《关于同意××公司×××子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》；4、××公司函〔2003〕236号《关于印发的通知》5、清产核资中询问服务、经济鉴证和专项财务审计的业务商定书。

三、清产核资过程及实施状况

1、工作基准日：2003年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

3、具体实施状况：（1）帮助贵公司依据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资

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的《工作手册》；（2）培训参与专项审计工作的相关人员，帮助贵公司做清产核资基础工作；（3）对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的精确；（4）核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货；（5）勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权；（6）帮助贵公司依据企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项，计算执行《企业会计制度》所带来的损失；（7）依据依据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；（8）帮助贵公司依据国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务；（9）帮助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。

四、清产核资专项审计状况

1、申报处理资产损失状况在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额（盈亏相抵后）为××××元。其中按原制度清查的资产损失共××笔，金额××××元；按《企业会计制度》清查估计的资产损失共××笔，金额××××元。

2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共××笔，金额××××元。其中按原制度的资产损失共××笔，金额××××元；按《企业会计制度》清查估计的资产损失共××笔，金额××××元。

五、清产核资处理看法

1、申报待核销净损失的处理。

预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额××××元，其中××

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××损失挂账净额×××元自列损益，其余××××元申报核减全部者权益，具体处理方法如下：（1）核减未安排利润××××元；（2）核减盈余公积-公益金××××元；（3）核减盈余公积-公积金××××元；（4）核减资本公积××××元；（5）核减实收资本××××元；经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的估计损失合计××××元。拟建议转入企业2003年度期初未安排利润××××元，并作为各项资产减值的期初数，其中：（1）应收帐款估计损失××××元；（2）短期投资估计损失××××元；（3）存货估计损失××××元；（4）长期股权投资估计损失××××元；（5）固定资产估计损失××××元；（6）在建工程估计损失××××元；（7）无形资产估计损失××××元；（8）长期债权投资估计损失××××元；（9）其他资产估计损失××××元。

2、审计看法批复后全部者权益的转变状况上述申报资产损失如得到批复后，××××公司的全部者权益将为××××元，其中实收资本××××元、资本公积××××元、盈余公积××××元、未安排利润×××元。

我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的’，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。

六、申报处理资产损失缘由分析

1、按原制度清查出的各项资产损失的状况简要分析。2、盘盈资产类型及形成缘由的简要分析。

七、重大事项说明

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1、×××公司所属子公司依据清产核资政策可以不列入参与清产核资工作范围，径直以×××公司账面数作为×××公司清产核资工作结果需要进行特别说明；2、×××公司所属子公司由于特别缘由不能参与清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准径直以×××公司账面数作为××××公司清产核资工作结果需要进行特别说明；3、在清产核资专项财务审计工作中发觉的有可能对×××公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项；4、在清产核资专项财务审计挂账中发觉的×××公司重大资产和财务问题以及向×××公司提出的有关改进建议；5、在清产核资工程中对×××公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流淌资产重新估价；6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。

2.清产核资工作报告

依据会议安排，现将我镇农村集体“三资”清产核资工作进展状况简要汇报如下。不当之处，请领导批判指正。

一、主要做法

(一)强化组织领导。自5月份，市政府召开清产核资工作动员会议后，我镇高度重视，马上召开了镇两委班子成员会议，专题争辩部署农村集体“三资”清产核资工作，成立了以党委书记为组长，纪检书记、组织委员、分管领导等为副组长的农村集体资产清产核资工作领导小组，实时制定下发了《**镇农村集体清产核资工作方案》，全面开展了农村集体“三资”清查工作。全镇11个村也分别成立了由村两委、村报账员、村务监督委员会主任、党员代表、村民代表等组成的清产核资清理、核实、领导三个小组，制定了各村工作方案，确立了工作目标，了解了工作范围，明确了时间节点。建立挂村领导、包村组长、驻村干部包村指导责任制，定期深入到各村指导、援济清查小组逐物逐件逐地进行清查登记。在公示确认上，力求限度地征求看法，逐村审核通过，以防重、漏、错现象发生，力

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保精确、公正、公正。

(二)强化宣扬培训。重点做到两个到位。一是培训到位。6月8日，镇党委、政府召开了“农村集体资产清产核资工作动员部署及培训”会议，镇挂点领导、包村组长、11个村的书记、主任、具体经办人员、村务监督委员会主任及相关部门负责人等80余人参与了会议。市清产核资工作领导小组还应邀派员到会指导和授课，通过以会代训的形式，向镇、村参与清产核资工作的人员进行业务培训，了解掌控“三资”管理的政策规定以及开展工作的方法和措施，为做好清产核资工作提供了保证。会上11个村主干还向镇党委签订了《清产核资工作书》。二是宣扬到位。镇、村利用会议、培训、走访、标语、公示栏等各种形式，限度地做好农村集体“三资”清产核资工作的意义、目的、内容、步骤、方法、程序等宣扬，统一思想，清除顾虑，争取宽敞农民群众的理解和支持，调动宽敞基层干部群众参与的积极性。

(三)序时推动进度。自6月份以来，我镇“三资”清查工作全面开展，各村对资产、资金、资源进行逐笔逐项清查，清查一项登记一项，做到全面、真实、精确，不遗不漏。各村“三资”清查小组，负责对清查登记的“三资”状况进行逐项逐笔核实，重点核实“三资”的数额、权属、台账与实物、处置与管理等状况。核实结束后，各村将“三资”状况逐项逐笔在村务公开栏或议事点中进行公示。公示时间不少于7天。公示期满后，依据有关规定，召开村民代表会议对“三资”清理结果进行确认。确任结束后，经村“两委”负责人、村务监督委员会成员、村财务人员、镇挂点领导分别签字后，上报镇“三资”清产核资工作领导小组办公室审核，再经镇人民政府核定同意后，由镇农村集体“三资”管理服务中心建立台账，据实反映资产的数量、种类以及经营运用状况，并逐项登记录入“世纪之村”监管平台。

(四)强化督查指导。镇挂村领导包村组长全程参与各自挂点村的清产核资工作，定期

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下村监督、指导“三资”清理工作，依据“三资”清理的时限要求，把“三资”清理登记工作责任落实到人，时间计划细化到天，确保清理登记工作有效、有序、有力推动。镇经管站的三位会计实行分片包干制度，具体指导各村的清理业务。同时指定一人特地负责合同台帐管理，实时将各村确认上报的信息录入平台，进入滚动管理。清产核资工作领导小组则严格依据“三资”清理登记工作各阶段、各环节的要求，定期对各村固定资产、债权债务、现金等登记状况进行督查，以会计账为依据，采用以物对账、以账查物、账内账外相结合的方式，将清理出的各村资产资源，逐笔逐项照实登记，确保整体工作的进度和质量。针对我镇“三资”清理登记工作中涌现的新状况、新问题，8月上旬，我镇还特地召集了11个村的具体业务经办人员进行开会，再一次邀请了市经管站领导到会进行现场指导，就清产核资填报要求、开展程序及工作中反映的问题等环节进行具体讲解，进一步提高了镇、村从事“三资”清理工作人员的政策、业务素养。会上还集中争辩了表13和表18如何填报等问题。

(五)强化责任纪律。将农村集体资产清产核资工作纳入镇、村干部党风廉政建设责任制和绩效考评范围，镇纪委、效能办将依据检查、考评结果，对工作落实状况进行评定，结果作为责任制考评和干部绩效考核的重要依据。对因此次清产核资不彻底，导致集体“三资”游离于监管体系之外，发生违纪违法问题的，除依纪依法追究当事人法律纪律责任外，将依据党风廉政建设责任制的要求，追究挂点领导、包村组长、村主干、三资管理人员和村务监督委员会主任的责任。规范档案整理，严格依据上级农村集体经济组织“三资”清查的要求，留意收集、整理、保存在清查过程中形成的一系列档案资料，做到内容齐全、归档实时、存放有序、装订成册、方便查找。

二、存在问题

1、由于历史缘由，个别村账务没有实时清理，主要是一些原集体企业倒闭村民村民代

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表认为是乡镇的，给目前账务清理工作带来一些困难。

2、在资源清查中，一些合同是合理合法的’，由于少部分人触动了大部分人利益，在村民代表会上表决通不过，造成承包户村与村、村与资产监管中心之间的冲突。

3、村集体对农村闭路电视、程控电话、电路变压器及学校的投资等固定资产，()已经被相关主管部门改造后收走，村里没有管理权，也失去了全部权，对这些账内资产是否保留。

4、对于一些债权清理难度较大。

三、下步准备

1.实时做好上报信息的平台录入工作。

2.对各村经过审核通过的“三资”状况和清理处理结果要再次在村务公开栏上进行公示，接受群众监督。同时，建立各村农村集体资产资源明细台帐，对集体全部的资产资源进行登记、归档，并据实反映“三资”的数量、种类以及经营运用状况。

3.专注做好全镇“三资”清理工作的归纳总结汇总和上报工作。

4.利用平台做好今后的监管工作。

3.清产核资工作报告

为专注落实“六委农[20xx]20号――关于进一步加强和规范全区农村集体资金资产资源

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管理工作的看法”精神，切实加强农村基层党风廉政建设，促进农村社会和谐稳定，我街道党工委、办事处高度重视“三资”清理工作，进行了细心组织，周密部署，通过近一年的工作，取得了确定的成效，现将工作状况如下：

一、统一思想，提高认识。

做好农村集体“三资”清理工作是做好农村工作的关键，是推动农村基层党风廉政建设的客观要求，也是促进农村和谐稳定的重要举措。为此，街道党工委办事处高度重视农村集体“三资”清理工作，多次召开专题会，争辩部署“三资”清理工作，在深刻理解农村集体“三资”清理工作的重要意义的基础上，统一思想，提高认识，加强做好此项工作的责任感和使命感。

二、加强领导，健全机构。

农村集体“三资”清理工作涉及面广、任务重、要求高，为确保农村集体“三资”清理工作取得实效，街道成立了以时任街道办事处主任张玉林同志为组长、街道人大工委主任唐志虎同志和街道党工委副书记、纪委书记孙德云同志为副组长、纪检监察、财政、农经、国土、建管等部门同志为成员的农村集体“三资”管理工作领导小组，下发了“六横办[20xx]75号――关于成立xx街道农村集体资金资产资源管理工作领导小组的通知”文件，领导小组下设办公室，地点设在农经站，由农经站站长史爱明同志兼任办公室主任，办公室在领导小组领导下工作，制定工作方案，落实工作措施，明确工作职责，积极发挥各部门的职能，加强协调协作和沟通联系，专注抓好工作落实，确保“三资”清理工作健康有序地开展。

三、明确职责，强化督查。

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1、搞好宣扬培训。我街道召开清理工作动员会，专注传达区会议精神，结合街道实际，[莲山课~件]全面安排部署农村“三资”清理工作。街道和村居充分利用标语、公开信、宣扬栏等形式宣扬清理工作方案、会议精神和相关政策法规，充分调动干部群众参与“三资”清理工作的积极性。通过举办各种形式的培训会，对村居干部和工作人员进行业务培训，确保政策执行不走样，深入细致、精确高效地开展农村集体“三资”清理工作。

2、督导村居自查。街道部署村居自查，各村居对本集体经济组织全部资金项目进行清理清查，对资产、资源进行全面摸底、计量、盘点、核实、登记，全面澄清各村居资金、资产、资源底子。街道领导小组办公室强化对村居自查工作的督导，深入各村居听取工作状况汇报，实地检查工作进展状况，提出指导看法，把握好整体工作进度和质量。经过专注清理，我街道各村居的货币资金、固定资产、债权债务、资源性资产状况已基本摸清底数。

3、开展核查工作。在自查的基础上，由街道农村集体“三资”管理工作领导小组各成员组成核查组，对各村的清产核资工作进行全面核查，针对工作中存在的问题实时争辩和提出解决问题的方法和措施，实时总结和推广成功阅历和好的做法，对工作不力、进展缓慢、工作走过场等不符合清理规范工作要求的的单位，查明缘由，责令其限期整改，确保清理工作取得实效。

四、完善制度，规范管理。

我街道以加强组织领导为保障，以强化工作措施为依托，以务求工作实效为目的，扎扎实实做好农村集体“三资”清理、登记、公示、核实、确认的工作，在此基础上，出台“六横办字[20xx]26号――关于进一步加强和规范xx街道农村集体资金资产资源管理工作的通知”文件，以推动我街道农村集体“三资”管理制度化、规范化，建立起权责明确、

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产权明晰、公开透亮、监督民主、运作规范、管理科学的长效机制，有效预防农村基层腐 败现象发生。

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