维普资讯 http://www.cqvip.com 软件开发 中国农业银行广西区分行 薛昌华 李宏一 朱飞骏 传统的县辖联行、省辖联行，以及省辖电子汇 兑在广西农行已经成为历史。在四级管理一级经营 的体制下，县级支行仍然是一个基本的独立核算单 位。如何来实现跨行、跨网点间客户资金的划转和 银行内部汇差资金的清算呢？广西农行解决的办法 是网内联行。网内联行在广西农行使用后，在省辖 网，全省范围内的所有农行网点（包括对外营业网 点和管理行有账单位）的账务数据都集中在省域数 据处理中心。网内联行是ＡＢＩＳ中的一个子系统。 如果我们把省域数据处理中心视为一个网点，那么 同一“网点”内就不存在联行业务，同一数据处理 中心网络内的账户资金划转，就好比同一网点内不 范围内客户资金的划转实现了实时到账抵用，资金 同账户间的资金划转。但是，现阶段农业银行一级 经营四级管理的体制仍然存在，网点与网点间的资 金划转仍然需要借助一定的工具来描述、体现和实 现。对于同一数据处理中心来说，网点间资金的划 转是在网络内完成的，所以我们将这种同一网络内 网点间的联行业务称为网内联行。 网内联行就是指同一数据处理中心内网点之间 实现了零在途，所有营业网点都可以办理全国联行 业务。全国联行来账当天能转发到收款行，并能入 账抵用，全国联行在２４小时内能真正实现到账抵 用。网内联行不需要对账，汇差清算不用人工干预 自动完成，大大降低了工作人员的劳动强度。本文 将介绍这种新型的联行工具。 发生资金往来时进行账务处理的一种方法。网络的 一、网内联行概述 覆盖面越大，网内联行的使用范围就越大。 ２．实现原理 １．概念 网内联行是从原手工县辖联行发展改造成的一 种新的方法，其实现原理和县辖手工联行原理基本 上是相同的，但网内联行在资金划转速度、安全 性、工作效率等方面却远高于县辖联行。两种联行 的实现原理对比分析如下： 计算机技术在金融业务中的不断应用，特别是 数据大集中生产模式的建立是网内联行得以实现的 基础。广西农行的生产系统是一个以中国农业银行 新一代综合业务应用系统（ＡＢＩＳ）为核心的省域 ３８・中■金■电奠 位年第８期 维普资讯 http://www.cqvip.com 鏊 墨垄。圈■■——■■■团 ｎ窖？ 一婴 篓■ （１）原手工县辖联行的实现原理。从图１的 实线走法可以看出，县辖往来的走法是由记账员 和复核员借记客户账，然后由县辖联行员编写县 联行登记簿来进行控制的，涉及联行报单信息的 关键操作都在登记簿中留迹，并且对登记簿的记 录用鉴定码进行加密，确保联行报单信息的真实 性和完整性。 由于网内联行业务是在同一个网内进行的， 并且经发出行的录入员和确认员双人控制，涉及 辖报单，编押员编押和主管盖章后即可交寄。收 报行收到邮寄报单后，由联行员核押、核章后， 如报单合法，则贷记客户账。通过分析不难看出， 其实是借记某客户账，贷记异地网点的另一客户 报单信息的每一个环节都在网内联行登记簿中进 行登记，并且用报文鉴定码来进行控制，所以， 网内联行系统可以保证付款行发出的报单信息能 真实完整地在收款行反映，并且不会出现非法报 单和报单丢失的情况，网内联行是不需要对账的。 ３．特点 账。中间环节是对需交寄报单的真实性进行控制 （编押、盖章）和对收到报单的真实性进行核实 （核押、核章）。其虚线是编写往账报告表和来账 报告表，并进行对账，对账是为防止中途丢失报 单和非法报单而采取的安全措施。 （１）由于网内联行不需要对账，操作人员只 按凭证要素记账，其余的工作由计算机生产系统 自动完成，所以网内联行操作简单、快捷、安全。 【２）网内联行账务是自求平衡的，所以其记 账方式是一记双讫的。 （３）网内联行是发生在同一数据处理中心内 的，网点间的资 ２，Ｊ转从技术上说是数据库中不 区 圈图ｌ ．．圈． 同信息的交换。由于账户间的资金划转采用的是 即时下账和即时入账的处理方式，所以网内联行 资金是即时到账、即时抵用的，是一种真正意义 （２）网内联行的实现原理。网内联行的做法 是：在客户需要转移资金（或收到需转汇的电子 汇兑来账）时，由操作员先借记客户账（或电子 汇兑来账），然后由联行操作人员按划款凭证的信 息录入网内联行的报单信息（系统在网内联行登 上的实时汇兑系统。 （４）由于网内联行对网点是没有限制的，只 要是同一数据处理中心所涵盖的网点，该网点就 能办理网内联行业务，不受行号的限制，所有的 网点通过网内联行也就能办理全国联行业务。 记簿中记录的信息，不做账务处理），再由 联行主管确认该笔报单。确认时完成对报单 信息的复核，在网内联行登记簿中记录确认 员的信息，并做发出行、收到行有关账户的 账务处理，经发出行确认后，收款行就可以 打印网内联行的来账凭证，联行核销员根据 借记客户账ｈ Ｈ联行员录入报单信息Ｈ联行主管确认发出报单信息 子汇兑来账ｒＪ一．…一． 广生录人佰思 生确认信息ｌ ● 网内联行登记簿文件（含录入、确认和核销等信息并加鉴定码控制） 来账凭证的信息，进行核销操作。核销时系 统在网内联行登记簿中记录核销员做核对处 理时的信息，并将款项贷记到客户账户中， 如果是转电子汇兑业务，则登记联行账务， 读取来账信息 产生核销信息 ｌ联行员打印来账报单Ｈ联行员核销来账报单Ｊ ｌ 图２ ｌ 并将网内联行的报单信息转成电子汇兑的报 单信息。 贷记客户账Ｉ 转全国电子汇兑ｌ 从图２可以看出，网内联行是通过网内 中国金融电脑２００２年第８期・３９ 维普资讯 http://www.cqvip.com ４．主要功能 指令。 网内联行能做的业务包括现阶段所有的联行 业务，手工时代的县辖联行、省辖联行，以及电 三、网内联行业务会计核算方法 １．科目设置 （１）网内往来科目。核算本网点在办理网内联 行业务时，所发生的收、付款项。 （２）网内转汇科目。核算辖内网点转汇业务款 子汇兑业务，具体包括如下业务： （１）汇兑、托收承付、委托收款、商业承兑 汇票、银行汇票、银行承兑汇票、内部资金划拨、 信用卡清算等。 （２）电子联行代理业务。无全国、省辖联行 行号的机构发生全国或省辖联行业务时，可通过 网内联行划转到有全国或省辖联行行号的机构， 由其代理划出。 项，网内转汇为过渡科目，该科目当日轧账后余额 应为零。 （３）同城转划科目。核算辖内网点转划他行业 务款项，同城转划为过渡科目。 ２．基本做法 （３）电子汇兑二级行签发的汇票业务。 （４）同城交换业务。 网内联行的基本做法：账务直接往来，汇差自 二、网内联行与电子联行的不同点 １．网内联行的资金流动速度比电子联行快 网内联行在数据处理中心覆盖范围内网点间 批发业务或对公业务资金是实时到账抵用的；电 子联行业务资金不是实时的，理论上说是２４小时 动清算。账务直接往来是指发出行直接向收到行发 网内联行业务并直接到达客户账户：汇差自动清算 是指发出行、收到行发生网内联行业务所形成的应 收应付汇差自动进行清算。 ３．账务处理 以汇兑为例。ＡＡＡＡ行的某客户通过网内联 到账，但确切地说应是２个工作日内到账抵用。 ２．网内联行业务采用登记簿管理方法 网内联行往账编发时，在登记簿中逐笔记录， 来账处理时进行逐笔核销。因此，不存在电子联 行的报告表概念和对账环节，也无须年度结转。 ３．资金存欠关系的表现不同 行汇一笔资金到ＢＢＢＢ行。业务发生时有如下会 计分录。 （１）ＡＡＡＡ行。前台柜员选择交易从客户账 户将汇兑资金转出，并将过渡交易清单转联行部 ｆ－２，会计分录为 借：ＡＡＡＡ行客户账户 贷：ＸＸＸ过渡账户 后台联行柜员接到前台柜员传递的过渡交易清 单，选择网内联行往账交易为 网内联行的资金存欠关系通过本行的“存放 系统内款项”和上级行的“系统内存放款项”账 户反映，其账务处理和资金清算由批处理程序在 每天日终自动完成。电子联行的资金存欠关系则 通过联行汇差信息进行记录和反映。 ４．网内联行业务无ｏｒ＃－解状态 网内联行若来账行发现当日的来账业务有误， 借：ＸＸＸ过渡账户 贷：ＡＡＡＡ行通存通兑往账 交易同时产生ＢＢＢＢ行的一套会计分录 借：ＢＢＢＢ行通存通兑来账 贷：ＢＢＢＢ行网内往来 （２）ＢＢＢＢ行。责任柜员通过查询等交易发现 可通知往账行抹账；但如来账行发现隔日的来账 业务有误，而此时资金存欠关系已经清算完成， 则不可进行隔日抹账或冲正，而需通过提交新的 网内联行业务做适当处理。 ５．网内联行无支付指令 电子联行实际上是通过网络传递支付指令实 有网内联行来账业务待处理时，根据具体情况，选 择不同交易进行处理。 ①情况一 若收款人为ＢＢＢＢ行客户，则通过转过渡交 易解付后，送其他部门处理，会计分录为 现网点间账户资金的划转；但网内联行是在同一 数据库中完成账户信息的更新，不需要传递支付 ４０・中国金融电脑２ｏ０２年第８期 借：ＢＢＢＢ行网内往来 维普资讯 http://www.cqvip.com 鏊 垄．圈圈■■—■圈■幽 鬟主！’曼！ ～竺、！一 ￡蟹ｉ篓 贷：ＸＸＸ过渡账户 ＢＢＢＢ行前台柜员接到联行柜员传递的过渡交 易清单后，记入客户账，会计分录为 借：ＸＸＸ过渡账户 发生时，需经过录入人员、确认人员双人操作方 可，程序设计时借、贷方分别处理。 ２．引入报文鉴定码，确保重要信息不被任意篡 改。 贷：ＢＢＢＢ行某客户 ②情况二 若收款人不是ＢＢＢＢ行客户，而需通过 ３．行部签退时，检查该行是否有未处理的网内 联行来账业务，并在系统中行部的平账报告表中 反映，并进行了安全性控制。 ４．若某行已签退下班，则禁止向该行编发网内 往来业务。 ５．网内联行开通实行授权制，网点开通网内联 行之前，必须向省级数据运行中心进行申请，经 ＢＢＢＢ行做全国或省辖电子汇兑转汇。联行柜操作 员直接将网内联行业务通过全国或省辖联行业务 转出，会计分录为 借：ＢＢＢＢ行网内往来 贷：ＸＸＸ过渡账户 批准并修改系统中相应控制信息后方可办理网内 联行业务。 总之，网内联行实现了联行工具质的飞跃。 网内联行在广西农行的推广应用，大大加快了客 借：ＸＸＸ过渡账户 贷：ＢＢＢＢ行联行往账 ③情况三 若收款人不是ＢＢＢＢ行客户，需通过ＢＢＢＢ 行做其他形式的转汇，如转同城，或转人民银行 户资金的流转速度，提高了农行的竞争力。但是， 由于全国农行的数据处理中心还没有建立，数据 还不能集中到全国农行数据处理中心，网内联行 的范围还不能在全国范围内使用，全国联行在一 段时间内仍然存在，这样造成了全国联行不能实 现即时到账抵用；另一方面，网内联行只在同一 数据处理中心内实现，跨中心还不能办理，与其 它已经实现了全省数据大集中联网运行的兄弟省 电子联行等，则联行柜员先将网内往来资金转到 过渡账户，然后将过渡交易传票转相关责任部门， 会计分录为 借：ＢＢＢＢ行网内往来 贷：ＸＸＸ过渡账户 相关责任部门根据过渡交易传票，根据业务 需要，选择交易做相应处理，会计分录为 借：ＸＸＸ过渡账户 贷：ＸＸ科目 行，全国联行业务仍然由电子汇兑系统完成。皿 ４．汇差清算 网内联行的汇差清算是由计算机生产系统在 日终时自动完成的，其账务处理采用储蓄通存通 兑的方法进行处理，汇差的清算方法与储蓄通存 通兑的方法是相同的。 四、网内联行的安全性及可靠性控制 网内联行的资金划转是在同一数据库内由程 序控制自动完成的，资金划转的工作流程及流通 环节几乎不存在，因人为干涉和流通环节过多造 成的资金风险大大降低，与手工处理方式相比其 安全性、可靠性更高。网内联行系统在技术上还 采取了如下安全措施确保客户和银行资金安全： １．往账编发采用双人操作的工作流方式。往账 中国金融电脑２ｏ０２年第８期・４１