实习周记(一)

会计专业生产实习周记

班 级 管 086

学 号 3080511187

姓 名 黄 营

指导老师 黄 瑞 张 琦

田 浩 吴祖光

2011年9月

实习周记（第一周）

------主题：现金出纳工作责任

这是我们实习生活的第一周，陌生的城市、陌生的环境，但是我们都兴致昂扬。在兰州兰石集团安一物业有限责任公司的出纳岗位上我开始了我的实习生活，在出纳岗位上，我学到了很多。

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库

存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

在出纳岗位上，我发现，在兰州兰石安一物业有限公司，由于公司的业务比较简单，所以与广义上面的出纳是有所不同的，责任权限有所不同。

兰州兰石集团有限公司（简称兰石集团）是按照建立现代企业制度的要求，在原兰州石油化工机械设备工程集团公司的基础上，于2002年12月27日改制组建的新型集团公司。作为共和国长子的兰石集团，属于国有大中型企业，共有员工6300余人，其中管理人员751人，约占员工色12%；工程技术人员1299人，约占员工的21%。经历过破产重组之后的蓝是集团正以崭新的姿态迎接挑战，秉承着“产品高端化、经营国际化”的可持续发展战略，计划打造百亿兰石，百年兰石，顺利实现“四个转型”。

安一物业公司是兰石集团的控股子公司，公司负责兰石集团所有住宅区的物业服务，以及兰石集团其他子公司的各项商业物业活动。在做出纳的过程中，我发现，由于安一物业公司负责的都是家属区的物业活动，所以物业费相对较低。相对于市区其他的住宅区来说，物业费非常低，而这些活动根本就不能弥补公司经营所产生的成本。作为一个出纳，我发现公司的现金一部分来自于物业管理费，另外一部分来自于公司承接的商业物业活动，以及公司的房屋租金。

出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日记账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出

纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。

作为一家物业公司,安一公司的的业务并不复杂，出纳工作也并不复杂，但是需要一个人有足够的耐心和恒心，并且要细心地完成自己的工作。在公司，我的职责是现金收支，现金、银行日记账的等级和账务核对，手写发票。下面是我在这周的实习过程中总结的作为一名合格的出纳人员应该注意以及做到的地方：

1 熟练掌握各类计算机软件。

由于安一公司负责八千多户居民，所以物业费的档案管理是一个重要且繁琐的过程。要根据机打发票，将各户居民的物业费缴纳情况输入电脑存档。由于安一公司的财务软件处于试用阶段，所以需要手工输入，存档，因此，要求出纳人员熟练掌握excel等计算机软件。

而安一公司现在正在引进金蝶k/3财务软件，所以要求出纳人员熟练掌握财务软件，以便能更好地工作。

2 细心

作为一个出纳人员，细心是一种必要的态度，也是一种必要的能力。面对8000多户居民，需要细心地为之服务。平时更是需要细心的查阅各种财务文件，保证收款工作的顺利进行。

由于出纳平时工作更多地接触公司的现金，所以需要承担更多的责任，所以出纳需要

细心地进行现金保管，这是对工作的负责，也是对自己的一种保护。

于此同时，出纳还要负责保管公司的现金支票以及各种文件，所以需要出纳足够地细心来保管这些文件，以免发生文件丢失或者毁损的情况。

3 日常工作

1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，帐面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款帐与银行对帐单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。

2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并结出余额。

3）按照国家外汇管理和结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。

4）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行帐户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。

5）保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。

6）保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

单位规模较大、业务复杂、出纳人员有两名以上的单位，要在出纳部门内部实行岗位责任制，要对出纳人员的工作进行明确的分工，使每一项出纳工作都有出纳人员负责，每一个出纳人员都有明确的职责。出纳人员的具体分工，要从管理的要求和工作便利等方面综合考虑。通常可按现金与银行存款，银行存款的不同户头，票据与有价证券的办理等工作性质上的差异进行分工。也可以将整个出纳工作划分为不同的阶段和步骤，按工作阶段和步骤进行分工。对于公司内部“结算中心”式的出纳机构中的人员分工，还可以按不同分公司定岗定人

出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。

4 回顾自身的问题

学习不够。 当前，以信息技术为基础的会计软件的应用及理论知识、专业知识、工作方法等不能完全适应新的工作。

经验不够。理论学习与实际工作有较大差距，对于现在的我们来说，需要积累更多的经验来帮助我们更好地工作。

要端正工作态度，要知道任何工作都是需要认真地工作地，所以要端正工作态度，不能轻视任何工作，努力做好财务工作。

在之前的学习中，我知道，企业中的现金管理是非常严格的。在实际工作中，我发现，在一些情况下，公司的现金管理是十分严格的；但是，在某些情况下，现金管理也存在不是很严格，不尽如人意的地方。

在与公司的财务部长沟通之后，我发现在实际操作中，收到很多条件的限制，很多时候都不能严格按照会计的要求进行处理，否则会影响工作效率，甚至浪费资源，许多我们提出的解决办法，都存在不尽如人意的地方，所以不能想当然地认为自己的想法是正确的。