养老保险制度

重点掌握养老保险的构建原则 了解养老保险的制度框架

一、养老保障制度的确立 养老问题 养老保障制度

对政府立法确定范围内的老年人口，提供养老补偿，以保障老年人基本生活需要的制度。

收入或最高工资收入的一定百分比，并考虑被保险人的投保年限、缴纳保险费的数额以及就业年限等资格条件等，计算其应得到的养老金待遇。 绝对金额制

它的计算方法是将被保险人和他们的供养亲属按一定的资格条件划分为若干的等级，每一等级均按统一绝对金额支付养老保险待遇，而与被保险者就业时的薪金收入多少不成比例。

三、养老保险制度改革的两种主张 四、国外养老保险的发展趋势 多样化趋势 效率优先趋势 给付年龄提高

养老金运作商业化趋势

第三节 我国的养老保险制度 本节学习目标

了解我国养老保险制度改革中的几个关键特点； 掌握个人账户与社会统筹的含义和设计思路

能够运用所学的知识对我国养老保险制度改革中出现的问题进行分析。

养老保障 我们后面的重点是养老金问题.先讨论一下养老观念和服务问题

养老金问题 养老服务问题 养老机构问题

截至2009年底，中国60岁及以上的老年人已经达到1.67亿。据有关部门测算，我国养老机构的床位至少缺300万张。 请看我要去养老院

二、构建养老保险制度的原则 权利与资格条件相对应的原则 保障基本生活水平的原则

分享社会经济发展成果的原则

一、我国养老保险的产生与发展 养老保险制度的创建时期（1951年—1966年） 养老保险制度遭受破坏时期（1966年—1976年） 养老保险制度的恢复时期（1976年—1991年）

三、养老保险制度的基本框架 “退休年龄”的争议

我国目前法定的退休年龄是男职工年满60周岁，女干部年满55周岁，女工人年满50周岁。这个规定是在当时全国人口平均寿命只有50岁左右的情况下制定的，这些年来，退休年龄的规定起到了保障职工权益，保证社会稳定，促进经二、养老保险制度的改革发展时期（1991年---） 三方负担与部分积累模式的改革

社会统筹与个人账户相结合的试点改革 建立统一的养老保险制度的改革 有关养老保险省级统筹的改革

设计的

(1)新人：1997.7.16日以后参加工作的参保人.

《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（1997）实施后参加工作的参保人员属于“新人”，缴费年限(含视同缴费年限，下同)累计满15年，退休后将按月发给基本养老金，基本养老金待遇水平与缴费年限的长短、缴费基数的高低、退休时间的早晚直接挂钩。 基本养老金=基础养老金+个人帐户养老金

基础养老金 =（全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1% (式中：本人指数化月平均缴费工资=全省上年度在岗职工月平均工资×本人平均缴费指数 ) 所以:

基础养老金=全省上年度在岗职工月平均工资（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%

个人的平均缴费指数就是自己实际的缴费基数与社会平均工资之比的历年平均值。低限为0.6，高限为3。 个人账户养老金=个人账户储存额/计发月数

(计发月数:50岁为195、55岁为170、60岁为139，不再统一是120了)

(计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。 ) 幻灯片36 例如：

根据上述公式，假定男职工在60岁退休时，全省上年度在岗职工月平均工资为4000元。累计缴费年限为15年时， 个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=（4000元+4000元×0.6）÷2×15×1%=480元

个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=（4000元社会养老保险试点，《意见》规定坚持保基本、广覆盖、有

弹性、可持续的基本原则，建立个人缴费、政府补贴相结合的城镇居民养老保险制度，实行社会统筹和个人账户相结合，与家庭养老、社会救助、社会福利等其他社会保障政策相配套，保障城镇居民老年基本生活。同年试点范围覆盖全国60%的地区，2012年基本实现全覆盖。 1.覆盖范围

凡年满16周岁(不含在校学生)、不符合职工基本养老保险参保条件的城镇非从业居民，均可在户籍地自愿参加城镇居民养老保险。这一规定，标志着我国基本养老保险制度的全覆盖，对于实现人人享有基本养老保险，促进社会和谐，具有重大意义。 2.资金来源

城镇居民养老保险基金主要由个人缴费和政府补贴构成。参保居民要按每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元10个档次缴纳养老保险费，参保人自主选择档次缴费，多缴多得。政府对符合待遇领取条件的参保人全额支付城镇居民养老保险基础养老金。其中，中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区给予50%的补助；地方政府对参保居民缴费给予的补贴标准不低于每人每年30元。 3.筹资方式

实行社会统筹和个人账户相结合的筹资方式，国家为每个参保人员建立终身记录的养老保险个人账户。个人缴费、地方人民政府对参保人的缴费补贴及其他来源的缴费资助，全部记入个人账户。个人账户储存额目前每年参考中国人民银行公布的金融机构人民币一年期存款利率计息。 4.待遇水平

济发展的作用。改革开放以来，随着经济和社会的发展，在（一）城镇企业职工基本养老保险制度 +4000元×1.0）÷2×15×1%=600元

退休年龄方面也就出现了一些问题和争议。 1.覆盖范围

个人平均缴费基数为3.0时，基础养老金=（4000元很多人认为目前实施的退休年龄偏低，与我国人口寿命的延2011年7月实施的《社会保险法》规定，职工应当参加基本+4000元×3.0）÷2×15×1%=1200元 长有极大的矛盾，并且不符合国际通行的法定退休年龄惯养老保险；无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养 累计缴费年限为40年时，

例，要延长退休年龄。

老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参 个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=（4000元也有人认为，在现阶段延迟退休，则意味着更多的就业机会加基本养老保险。在附则中规定，进城务工的农村居民也应+4000元×0.6）÷2×40×1%=1280元

将不能释放给社会。如果劳动力人口不能充分就业，不但不当参加基本养老保险。 个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=（4000元能创造社会财富，而且需要消耗社会财富，与老年人口“争2.基金来源

+4000元×1.0）÷2×40×1%=1600元

夺”社会保障资源

城镇职工基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政 个人平均缴费基数为3.0时，基础养老金=（4000元第二节 养老保险的制度分析 府补贴等组成。

+4000元×3.0）÷2×40×1%=3200元

掌握养老保险的制度类型

用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例 个人养老金=基础养老金+个人账户养老金=基础养老金掌握世界银行与国际劳工组织的改革主张 缴纳基本养老保险费，一般不得超过企业工资总额的20％，+个人账户储存额÷139 重点掌握养老保险的发展趋势 职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保【案例描述】

了解养老保险制度中的重点问题。

险费，缴费比例为本人缴费工资的8%。 夏某于2005年参加工作，今年28岁，自参加工作起一直连一、养老保险的制度类型 无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非续缴纳养老保险费。她来电话咨询：按照新的养老政策，退模式 国家责任 覆盖范围全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险 保障水平 缴费休以后，她可以享受什么待遇？ 管理 分类 的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，由于不承担历幻灯片38 投保 国家同企业个人分别负担 史债务，他们的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，覆盖范围广，基础养老 多层次保障，满足投保人不 保险费(2)中人（税）:1997.7.16由企业和以前参加工作 管理体系相对复杂，管,2006.1.1以后退休的参资助 养老保险责任 金覆盖全体国民缴费比例统一为 20%。 同需求 个人缴纳保人员 . 理成本高 模式 3.筹资方式 强制 国家财政不支付保险费，政 城镇企业职工基本养老保险的筹资采取统筹账户与个人账覆盖范围广，几乎覆 保障水平高 保险费由企业和个人缴纳 公积金局统一管理 储蓄 府只提供税收优惠政策 盖所有居民户相结合的制度。用人单位缴费全部记入社会统筹基金，个 基本养老金＝基础养老金＋个人账户养老金＋过渡性养老模式 人缴费全部记入个人账户。城镇个体工商户和灵活就业人员金 福利国家型模式 国家财政 一般要求首先要具备公民资缴费的８％记入个人账户。个人账户不得提前支取，记账利保障水平高 由征税方式代缴保险费，具过渡性养老金＝全部指数化月平均缴费工资×截至退休前政府直接管理 格，其次在该国居住一定期率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。职工调动时，有强制性，负担公平，养老本人缴费年限×1% 限 个人账户全部随同转移。个人死亡的，个人账户余额可以继保险的社会化程度很高由于他们以前个人账户的积累很少，缴费年限累计满 15年 承。 的，退休后在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，二、养老保险的重点问题分析 4.享受条件和待遇水平

再发给过渡性养老金。本决定实施后到达退休年龄但缴费年三、养老保险基金筹集的模式 享受城镇企业职工基金养老保险金需要具备的条件有：一是限累计不满15年的人员，不发给基础养老金；个人账户储养老金替代率分析

在基本养老金覆盖范围内并且参保；二是达到了国家法定退存额一次性支付给本人，终止基本养老保险关系。 养老金给付的计算方法

休年龄；三是个人缴费年限累计满15年。《社会保险法》规【案例描述】

养老保险基金筹集的模式 定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴杨女士是某国企职工，今年48周岁，1982年参加工作，一小资料：新加坡和智利 费不足15年的，可以缴费至满15年，按月领取基本养老金。直连续缴纳养老保险费，她来电咨询：到50岁办理退休时，个人账户管理模式

基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。

自己养老金能拿到多少钱？由于有新政策，养老金是否会降现收现付模式：

1997年《关于建立统一的企业职工 低？

实际上是收入分配在代际之间和用人单位之间进行大养老保险制度的决定》 （1997.7.16 ） (3)老人：2006.1.1以前已经离退休的人员. 范围横向平衡，以分散养老保险，是一种代际互助，社会互 1997的养老保险制度有三项内容，即“三个统一”：

助，注重公平的 在坚持社会统筹与个人账户相结合、社会互济与自我保障相仍按国家原来的规定发给基本养老金，同时执行基本养老金完全积累模式：

结合、公平与效率相结合、基本养老保险保障最低生活、基调整办法。

实质上是本代人对自己的收入进行跨时间的分配，把本养老保险与多层次养老保险相结合等原则的前提下: 基本养老金=基础养老金+个人帐户养老金 自己一生收入与分配的间纵向平衡，更强调个人自我保障的统一了企业和职工缴纳比例。规定企业缴费一般不超过企业 基础养老金=当地职工上年度月平均工资X20% 一种模式。 工资总额的20%，个人缴费比例1997年不低于个人工资的 个人帐户养老金=个人帐户积累额/120. 部分积累模式

4%，以后每两年提高一个百分点，最终达到8%。

第三、扩大了养老保险的覆盖面 是将现收现付模式与完全积累模式有机结合而形成的统一了个人账户的规模，规定按职工缴费工资的11%建立基城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都要参加企一种养老保险基金筹集模式。 本养老保险个人账户，个人缴费全部计入个人账户，其余部业职工基本养老保险。当前及今后一个时期，要以非公有制

分由企业缴费中划入。

企业、城镇个体工商户和灵活就业人员参保工作为重点，扩新加坡和智利个人账户管理模式 统一了基本养老保险的计算办法，退休职工的基本养老金由大基本养老保险覆盖范围。要进一步落实国家有关社会保险新加坡和智利的个人账户管理分别采取了两种方式，新加坡基础养老金和个人账户养老金两部分组成，基础养老金为当补贴政策，帮助就业困难人员参保缴费。城镇个体工商户和是公营模式，智利是私营模式。这两种管理模式各有利弊。 地职工上年度月平均工资的20%，个人账户养老金为个人账灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度公营模式的好处是，投资收益有保证，新加坡的投资回报率户积累额除以120。 在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户，平均为3%～4%，几乎没有资产风险，而且行政成本低于智利公式：

退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。 私营公司的管理的成本。但最大的问题时，政府代替市场运基本养老金=基础养老金+个人帐户养老金 第四、促进养老保险关系的自由转移

作，效率低。没有资产风险，却有投资风险。 基础养老金=当地职工上年度月平均工资X20% 进一步加强省级基金预算管理，明确省、市、县各级人民政私营模式的优点是，促进了基金管理公司的能，为吸引客户，个人帐户养老金=个人帐户积累额/120

府的责任，建立健全省级基金调剂制度，加大基金调剂力度。各个基金管理公司努力提高办事效率、服务水平及投资回报国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决在完善市级统筹的基础上，尽快提高统筹层次，实现省级统率，20年来，智利的投资回报率平均为11%。但最大的问题定.doc

筹，为构建全国统一的劳动力市场和促进人员合理流动创造是，基金管理费用过高，投资过分强调短期效绩。这同智利 养老保险制度改革的新探索 条件。

政府对基金管理公司投资绩效的评估方式有关系，因为投资《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》为了切实保障参保人的合法权益，实现人力资源合理配置和绩效是依据12个月的平均数来计算的，基金管理公司担心（2005年12月31日）（2006年1月1日实施）

有序流动，人力资源与社会保障部在2009年12月颁布了受罚不可能选择长期的投资工具或项目。

国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定.doc 《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》，对 养老金替代率分析

跨省流动的参保人员的养老保险关系转移办理方法、转移资1、目标替代率(本人退休前后相比)

第一、有关个人账户的变化（11% 8%）

金的计算、待遇领取地点以及养老保险金缴费中断或续缴等公式：生活费的支出/退休前最后一年的工资总额 第二、案例：个人账户空账的产生个人账户“空账”的产生问题进行了规定。

2、平均替代率(退休者与在职职工相比) 我国个人账户产生“空账”的原因是什么？你认为是否 《暂行办法》规定，参保人员跨省流动就业的，由原参保所公式：社会平均养老金/社会平均工资

应该做实

在地社会保险经办机构开具参保缴费凭证，其基本养老保险3、总额替代率(退休金总额与当年在职职工工资总额相比) 长期以来，由于我国养老金实行混账管理的办法，允许统筹关系随同转移到新参保地。但对男性年满50周岁和女性年公式：退休金总额/当年在职职工工资总额

基金、个人账户基金相互调剂使用，个人账户因此成为“空满40周岁的，应在原参保地继续保留基本养老保险关系，4、总和替代率(各层次养老保险待遇替代率加总) 账”。据估计，2004年，我国养老保险个人账户“空账”已同时在新参保地建立临时基本养老保险缴费账户，记录单位根据社会保险的原则，养老金标准的上限应该考虑退休人员达7400亿元，而且每年还会以1000多亿元的速度递增。 和个人全部缴费。

已经形成的生活水平，下限应当高于贫困线，即养老保险金面对个人账户出现如此大额的空账问题，很多人担心，从在参保人员转移接续基本养老保险关系后，以本人各年度缴费必须高于社会救济的标准。据此，国际劳工大会的文件规定：职人员个人账户抽调资金添补养老金收支缺口的作法，既不工资、缴费年限和待遇领取地对应的各年度在岗职工平均工缴费和就业30年并有一个符合养老条件的配偶，正常的养能解决当下入不敷出的问题，同时也为未来的保障机制的健资计算其基本养老金。个人账户储存额，1998年1月1日老保险工资替代率不得低于40%--50%。国外的养老金替代率康运行埋下了隐患。

之前按个人缴费累计本息计算转移，1998年1月1日后按一般在40%--70%之间，如美国的养老金替代率为40%，法国然而，也有人说，目前的个人账户“空账”问题，并没有想计入个人账户的全部储存额计算转移。统筹基金（单位缴费）为50%，日本最高为68%。

象中的严重。个人账户只是一种支付方式，“空账”“实账”部分，以本人1998年1月1日后各年度实际缴费工资为基我国基本养老保险的替代率 都无所谓。目前来说，这种混账管理的方式是解决转制过程数，按12%的总和转移，参保缴费不足1年的，按实际缴是高了还是低了？ 中所出现困难的最好办法。

费月数计算转移。

养老金替代率应适度，不能太高，也不能太低。替代率规定清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥教授说， “个参保人员达到基本养老保险待遇领取条件时，基本养老保险得过高，不仅会使国家财政紧张，而且会减少劳动力供给、人账户属于一个政府计划，还是非政府计划。在政府和市场关系在户籍所在地的，由户籍所在地负责办理待遇领取手鼓励人们提前退休；而替代率规定得过低，又有可能会形成的关系上，我们还有很多问题没有搞清楚。谁来管理和运做续，享受待遇；不在户籍所在地，而在其关系所在地累计缴辛勤工作一生的职工老无所养的局面。

这个账户？什么样的机制是安全有效的，即能让它保本，又费年限满10年的，在该地办理待遇领取手续，享受当地待按照1997年《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保能让它增值？关于这些问题，中国目前还没有做出一个很好遇；如果不满10年，则将其关系转回上一个缴费年限满10险制度的决定》规定，我国现行基本养老保险的目标替代率的制度安排。在这些问题上我们应当下功夫。” 年的原参保地办理待遇领取手续；如果在每个参保地的累计为58.5％。从退休人员实际得到的养老金来看，基本养老金

缴费年限均不满10年的，则将其在各地的参保缴费年限合工资替代率大致在60%～75%之间波动。

并计算，由户籍所在地按规定办理待遇领取手续。 养老金给付的计算方法

(二)城镇居民社会养老保险制度

工资比例制

第二、有关个人养老金计发方式的变化

国务院于2011年6月7日发布《关于开展城镇居民社会养 它的计算办法是按被保险人退休前某一段内的平均工资

采取“新人新制度、老人老办法、中人逐步过渡”的方式来

老保险试点的指导意见》，宣布自7月1日起启动城镇居民养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金构成，支付终身。中央确定的基础养老金标准为每人每月55元。地方人民政府可以根据实际情况提高基础养老金标准。个人账户养老金的月计发标准为个人账户储存额除以139（与现行职工基本养老保险及新农保个人账户养老金计发系数相同）。参保人员死亡，个人账户中的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承；政府补贴余额用于继续支付其他参保人的养老金。

5.享受资格

参保居民年满60周岁可按月领取养老金。在该制度实施时，已年满60周岁，未享受职工基本养老保险待遇以及国家规定的其他养老待遇的，不用缴费，可按月领取基础养老金；距领取年龄不足15年的，应按年缴费，也允许补缴，累计缴费不超过15年；距领取年龄超过15年的，应按年缴费，累计缴费不少于15年。

(三)新型农村社会养老保险制度

国务院于2009年9月颁布《关于开展新型农村社会养老保险（简称“新农保”）试点的指导意见》，指出“探索建立个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的新农保制度，实行社会统筹与个人账户相结合，与家庭养老、土地保障、社会救助等其他社会保障政策措施相配套，保障农村居民老年基本生活。”《指导意见》规定，新农保试点的基本原则是“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”。同期在全国320个试点县和四个直辖市启动试点工作，要求在2020年之前基本实现对农村适龄居民的全覆盖。 1.覆盖范围

新农保的覆盖范围为年满16周岁（不含在校学生）、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民，可以在户籍地自愿参加新农保。由于新农保具有明显的激励效应，农民参保积极性较大，试点地区参保率普遍较高。2010年，我国共有27个省份的838个县市区和4个直辖市的大部分区县开展国家新农保试点，制度覆盖16周岁以上农村居民约1.8亿人，其中60周岁以上农村老人约3500万，总覆盖面达到24%。截至该年底，国家新农保试点地区共有1.03亿人参保，2863万人领取养老金。加上15个省的316个县市区旗主动开展新农保试点，试点地区共有1.43亿人参保，4243万农村居民领取了新农保养老金。北京、天津、上海、江苏、浙江、青海、宁夏、西藏、海南实现了新农保制度的全覆盖。预计到2011年新农保覆盖地区范围将提高至60％。 2.资金来源

新农保基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。其中个人缴费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元5个档次，地方可以根据实际情况增设缴费档次。参保人自主选择档次缴费，多缴多得。国家依据农村居民人均纯收入增长等情况适时调整缴费档次。

有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助，补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定。鼓励其他经济组织、社会公益组织、个人为参保人缴费提供资助。政府对符合领取条件的参保人全额支付新农保基础养老金，其中中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区给予50%的补助。地方政府对参保人缴费给予补贴，补贴标准不低于每人每年30元；对选择较高档次标准缴费的，可给予适当鼓励，具体标准和办法由省（区、市）人民政府确定。对农村重度残疾人等缴费困难群体，地方政府为其代缴部分或全部最低标准的养老保险费。 3.筹资方式

实行社会统筹与个人账户相结合，国家为每个参保人建立终身记录的养老保险个人账户。个人缴费，集体补助及其他经济组织、社会公益组织、个人对参保人缴费的资助，地方政府对参保人的缴费补贴，全部记入个人账户。这种统账结合的筹资方式为今后与城镇企业职工养老保险制度的衔接提供了制度基础。 4.待遇水平

养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，支付终身。中央确定的基础养老金标准为每人每月55元。地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准，对于长期缴费的农村居民，可适当加发基础养老金，提高和加发部分的资金由地方政府支出。个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139（与现行城镇职工基本养老保险个人账户养老金计发系数相同）。参保人死亡的，个人账户中的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承；政府补贴余额用于继续支付其他参保人的养老金。国家根据经济发展和物价变动等情况，适时调整全国新农保基础养老金的最低标准 5.享受资格

年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村有户籍的老年人，可以按月领取养老金。新农保制度实施时，已年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可以按月领取基础养老金，但其符合参保条件的子女应当参保缴费；距领取年龄不足15年的，应按年缴费，也允许补缴，累计缴费不超过15年；距领取年龄超过15年的，应按年缴费，累计缴费不少于15年。 6.管理与监督

新农保基金纳入社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，单独记账、核算，按有关规定实现保值增值。

试点阶段，新农保基金暂实行县级管理，随着试点扩大和推开，逐步提高管理层次。由各级人力资源和社会保障部门负责新农保基金的监管职责，财政、监察、审计部门按各自职责实施监督，严禁挤占挪用，确保基金安全。试点地区新农

保经办机构和村民委员会每年在行政村范围内对村内参保人缴费和待遇领取资格进行公示，接受群众监督。 三、事业单位养老金改革 现行机关事业单位养老保险制度的特点： 其一，养老保险费用完全由财政或单位统包 其二，实行待遇确定型养老金计发办法

其三，退休人员养老金待遇水平调整与在职人员工资水平调整同步进行

其四，退休人员管理工作主要由原用人单位负责 现行机关事业单位养老保险制度存在的主要问题： （1）机关事业单位的平均待遇水平要高于企业

（2）人员流动时其养老保险关系难以异地接收和转移 （3）养老保险制度改革的相对滞后制约着相关改革的顺利进行

（4）养老保险费用负担沉 养老金制度事业单位 同企业“并轨”需慎重

小资料

在养老金制度上，事业单位要同企业“并轨”。从建立全国统一的制度，以及促进人才流动的角度看，这样有其合理性。但是，我觉得要对实施后果进行认真评估，由三个方面需要特别关注：

一是这个方案能不能被事业单位职工特别是中老年职工所接受？根据我这些年的经验，特别是我所接触到的文化事业单位改革试点情况判断，很难被接受。事业单位转制为企业了，按要求必须执行企业的养老金制度，中老年职工的思想工作都很难作，因为待遇差太大。更何况继续留在事业单位的职工。

府可以根据实际情况提高基础养老金标准，对于长期缴费的农村居民，可适当加发基础养老金，提高和加发部分的资金由地方政府支出。

个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139（与现行城镇职工基本养老保险个人账户养老金计发系数相同）。参保人死亡，个人账户中的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承；政府补贴余额用于继续支付其他参保人的养老金。人保部社会保险研究所一位专家据此推算：2008年，中国农民人均纯收入达到了4761元。如果按该标准测算，符合条件的农民一年可以领到1190元养老金，“当然，届时农民人均收入肯定要高于现在的水平。” 养老金待遇领取条件

年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村有户籍的老年人，可以按月领取养老金。

新农保制度实施时，已年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可以按月领取基础养老金，但其符合参保条件的子女应当参保缴费；距领取年龄不足15年的，应按年缴费，也允许补缴，累计缴费不超过15年；距领取年龄超过15年的，应按年缴费，累计缴费不少于15年。 基金管理

建立健全新农保基金财务会计制度。新农保基金纳入社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，单独记账、核算，按有关规定实现保值增值。试点阶段，新农保基金暂实行县级管理，随着试点扩大和推开，逐步提高管理层次；有条件的地方也可直接实行省级管理。 相关制度衔接

原来已开展以个人缴费为主、完全个人账户农村社会养老保险(以下称老农保)的地区，要在妥善处理老农保基金债权问题的基础上，做好与新农保制度衔接。在新农保试点地区， 为鼓励员工积极参与401（k）计划，企业雇主通常为员工提供相当于员工自身缴款25％－100％的搭配缴款，作为对员工的一项福利措施，增加企业薪酬方案对优秀人才的吸引力。

（5）401（k）计划的投资

在401（k）计划资产的投资运用方面，401（k）计划的资产既可由设立该计划的企业集中起来统一进行投资，也可采取个人自主投资帐户（individual－directed－account）的方式，由员工自主决定其个人帐户中资金的投资方向。由于采取集中投资方式情况下企业需要为投资的损益承担较大的责任，目前个人自主投资的方式日益成为美国401（k）计划的主要投资方式。 （6）取款限制及融资功能

（7）企业需要承担繁重的管理工作 三、我国企业年金制度

1991年国务院《关于企业职工养老保险制度改革的决定》 1997年国务院发布的《关于建立统一的企业职工养老保险制度改革的决定》

2004年4月，劳动和社会保障部颁发了《企业年金管理办法》

2005年5月1日开始实施的《企业年金试行办法》 思考：我国企业年金是否应该强制执行？ 我国企业年金的特点

我国建立企业年金的基本条件 我国建立企业年金的基本原则 企业年金的资金渠道

企业年金的管理方式和记账方法

你认为我国的企业年金是否应该强制执行 二是强制推行这个方案会不会使事业单位也像国有企业那样出现提前退休狂潮？按照现在的方案设计，我觉得不可避免。果然如此，后果更为严重：其一，事业单位将面临大批骨干流失；其二，事业单位为留住骨干，不得不支付额外的费用，比如让骨干先办提前退休手续，然后返聘，因此许多支付一笔返聘费。

三是强制推行这个方案能不能避免类似于科研院所的全体性上访事件？我的判断仍是不可避免，可能有过之而不不及。基于上诉考虑，我个人建议对事业单位养老金制度改革方案在认真推敲，慎重决策。

五、新农保——新型农村社会养老保险制度 （新）

温家宝指出，近十年来，党和政府在公共财政覆盖农村方面做了几件大事：全面取消农业税，实行农业直接补贴，免除农村义务教育学杂费，建立新型农村合作医疗制度，深受广大农民群众的欢迎，他们称之为 “种地不交税、上学不付费、看病不太贵”。建立新型农村社会养老保险制度，为农村居民提供老年基本生活保障，这是党中央、国务院最近作出的又一项重大惠农政策，是国家朝着促进社会公平正义、破除城乡二元结构、逐步实现基本公共服务均等化的一个重大步骤。建立起这项制度，将会使农民“养老不犯愁”逐步解决后顾之忧。这对应对国际金融危机、扩大国内消费需求、加快完善覆盖城乡的社会保障体系、推动和谐社会建设和国家的长治久安，都具有重要意义。 旧农保：

所谓老农保，是指1992年民政部推行的《县级农村社会养老保险基本方案》，限于当时国家经济水平和财政收入等多方面因素，这项保险以农民投保为主，集体补贴为辅，养老金靠存银行本金利息增值发放。

可见，老农保实际是一种自我储蓄，农民得不到任何补贴，这是老农保政策施行若干年来举步维艰的主要原因。

据报道，老农保政策从1992年开始向全国推广，高峰时大约有8千多万农村人口入保，但这一数字从1998年开始下滑，目前只有5千多万人。“老农保”最终于1998年被叫停。 截至2008年底，中国60岁以上农村老年人口已经超过1.2亿，而此前中央财政对农民养老的投入几乎为零。 新农保

实际上，1998年“老农保”政策即被叫停，农保政策一直处于停滞状态，2008年北京市全面推行以政府财政、集体经济和农民个人三方筹资的新型农村社会养老保险。今年6月24日召开的国务院常务会议决定，从2009年起开展新型农村社会养老保险试点。国务院办公厅2009年9月4日发布了《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》（以下内容均出自此意见） 基本原则

一要坚持试点先行 ； 二要坚持农民自愿 ； 三要坚持因地制宜 ；

四要坚持发挥农村传统养老保障方式的积极作用 。 任务目标

探索建立个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的新农保制度，实行社会统筹与个人账户相结合，与家庭养老、土地保障、社会救助等其他社会保障政策措施相配套，保障农村居民老年基本生活。2009年试点覆盖面为全国10%的县(市、区、旗)，以后逐步扩大试点，在全国普遍实施，2020年之前基本实现对农村适龄居民的全覆盖。 参保范围

年满16周岁(不含在校学生)、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民，可以在户籍地自愿参加新农保 新农保基金筹集

新农保基金由个人缴费、集体补助、政府补贴三部分构成 。 个人缴费： 2009年9月4日，国务院办公厅公布了《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，意见指出，参加新农保的农村居民应当按规定缴纳养老保险费。缴费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元5个档次，地方可以根据实际情况增设缴费档次。参保人自主选择档次缴费，多缴多得。国家依据农村居民人均纯收入增长等情况适时调整缴费档次。

关于集体补助，意见指出，有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助，补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定。鼓励其他经济组织、社会公益组织、个人为参保人缴费提供资助。

关于政府补贴，意见指出，政府对符合领取条件的参保人全额支付新农保基础养老金，其中中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区给予50%的补助。 地方政府应当对参保人缴费给予补贴，补贴标准不低于每人每年30元；对选择较高档次标准缴费的，可给予适当鼓励，具体标准和办法由省（区、市）人民政府确定。对农村重度残疾人等缴费困难群体，地方政府为其代缴部分或全部最低标准的养老保险费。 个人账户储存额可计息

国家为每个新农保参保人建立终身记录的养老保险个人账户。个人缴费，集体补助及其他经济组织、社会公益组织、个人对参保人缴费的资助，地方政府对参保人的缴费补贴，全部记入个人账户。个人账户储存额目前每年参考中国人民银行公布的金融机构人民币一年期存款利率计息。 养老金待遇及领取

养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，支付终身。中央确定的基础养老金标准为每人每月55元。地方政凡已参加了老农保、年满60周岁且已领取老农保养老金的参保人，可直接享受新农保基础养老金；对已参加老农保、未满60周岁且没有领取养老金的参保人，应将老农保个人账户资金并入新农保个人账户，按新农保的缴费标准继续缴费，待符合规定条件时享受相应待遇。

新农保与城镇职工基本养老保险等其他养老保险制度的衔接办法，由人力资源社会保障部会同财政部制定。要妥善做好新农保制度与被征地农民社会保障、水库移民后期扶持政策、农村计划生育家庭奖励扶助政策、农村五保供养、社会优抚、农村最低生活保障制度等政策制度的配套衔接工作，具体办法由人力资源社会保障部、财政部会同有关部门研究制订。

第四节 其他养老保障 本节学习目标

了解美国私人养老金401K计划 掌握我国企业年金的主要特点 重点掌握企业年金中的“待遇确定计划”和“给付确定计划” 了解以房养老问题

一、企业年金计划的含义和种类 企业年金即企业补充养老保险，是指企业及其雇员在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高雇员退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。 企业年金的种类 “缴费确定计划”（DC计划）

缴费确定计划是由企业发起设立，也被称为“个人账户计划”，雇主、雇员按照一个工资比例或者约定的方式向计划定期缴款，到退休时，雇员可以一次性提取个人账户积累的资金,也可以按月领取。

待遇确定计划”（DB计划）

待遇确定计划，也可以称为养老金确定计划，是指缴费并不确定，无论缴费多少，雇员退休时的待遇是确定的。在养老金确定计划中，不实行个人账户制度。一般雇员不缴费，养老费用全部由雇主负担。 “待遇确定计划”（DB计划）

确定给付型计划(Defined Benefit，DB)，又称以支定收型计划，是企业首先确定职工在满足一定条件基础上退休时，所能够享受的待遇，然后根据职工当时的工资水平、工作年限、企业预期人员变动、工资增长率、死亡率、预定利率等的预测，依照精算原理确定各年的缴费水平，即企业根据将来需要支出的养老金来确定企业现在应该缴纳的企业年金费用。

确定待遇的方式主要有两种:

第一种方式，企业直接确定职工退休领取的金额。

第二种方式，企业通过确定替代率(退休后每月领取的金额占职工退休前月工资的比例)来间接确定职工退休领取金额。

“确定缴费型”(DC)

确定缴费型计划(Defined Contribution，DC )，又称以收定支型计划，是企业首先确定缴费水平，由企业和职工按规定比例出资，计入个人账户。

企业年金缴费可以交给某一金融机构，如投资基金或单位信托基金，由该机构向职工提供投资工具，由职工决定如何在各种基金中分布投资组合；也可以购买已建立个人账户的团体年金保险，由人寿保险公司提供不同风格的投资账户，由职工决定在不同投资风格账户中的基金单位数。 在DC计划下，雇员退休时是根据个人账户基金积累值领取退休金，投资风险全部由职工个人承担。如果退休时个人账户基金累积不能提供足够的退休金，企业一般也不会另行缴费。根据我国出台的相关法规，我国的企业年金是DC计划，采用信托的方式运作。 二、美国私人养老金计划 私人养老金的管理和投资运营

401k计划美国的401k计划（DC计划）

401K计划取名于美国《国内税收法案》第401条K款,美国政府称其为现金或延期安排退休计划,通常人们俗称其为401K计划，是一种以收定支计划。

参加条件 参加401k计划的雇员必须年满21周岁，参加工作满1年，或累计工作时间满1000小时。个人缴费 它的个人缴费分为税前缴费和税后缴费两种。除此之外，公司向雇员个人账户的缴费称为额外缴费或配套缴费，公司缴费是自愿性的。

领取条件401K计划规定了可从个人账户领取养老金的五种情况，即（1）年龄59 周岁半以后；（2）死亡或永久失去工作能力；（3）医疗费用超过年收 入的7.5%；（4）55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休；（5）根据 预期寿命，为本人或配偶领取年金。

401（k）养老计划的运作特点 （1）企业发起设立 （2）实行个人帐户管理

美国的“员工退休收入安全法案”规定，401（k）计划实行个人帐户管理，与企业自有帐户严格分开。 （3）税前缴款、延迟纳税

（4）雇主通常提供搭配缴款（matching contribution）

我国企业年金是否应该强制执行

有观点提出，实行强制性企业年金模式，对于提高我国企业年金的覆盖率可以取得立竿见影的实效。他们认为由国家立法对企业年金制度的实施做出一些强制性的规定, 这样做有利于防止企业和职工的短视病,较易获得政府的税收优惠,真正减轻政府在基本养老保险制度中的负担。所以，企业年金制度要由自愿性向强制性转变

另一部分反对企业年金强制执行的人也提出了自己的理由。首先，我国第一支柱的强制性实施过程中已经存在一定的困难，再推行强制性的企业年金不现实。再者，按照目前的标准，由企业缴纳的社会保险费率已经相当高了，如果再加上强制性的企业年金，企业的负担会更重。 四、以房养老问题 以房养老介绍 思考题  1.从世界各国的实践来看，社会养老保险一般包括

哪三个层次（或者三支柱），具体内容是什么？

 2.社会养老保险具备哪些特点？  3.简述社会养老保险制度的三种基本类型。  4.为什么我国城镇企业职工养老保险制度必须实

现全国统筹？谈谈具体的实施措施。

 5.与“老农保”相比，新型农村社会养老保险的制

度创新体现在哪些方面？

 6.试分析我国社会养老保险基金产生“空账”的原

因，并提出解决对策。

 7.谈谈你对我国社会养老保险制度发展趋势的看

法或建议。

a材料分析:

养老保险制度“碎片化”现象 