财务报销管理制度

（一）、公司员工因工出差借款或报销，由各部门主管审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门主管须在财务部门签留字样备案。

（二）、员工出差应填写“出差及费用申请单”（见附表1），并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费。

（三）、员工出差返回后，填写“费用报销单”，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

二、员工差旅费报销标准。

（一）、员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

（二）、出差地点区分为一类区，二类区，港澳台地区三种（二类区：特区、上海、北京、广州等地；

一类区：除二类区以外的地区）。

（三）、出差住宿费报销标准：（元/人/天）职务普通员工主管、经理级总监级以上

（四）、出差餐费补助标准

1、员工短途出差视同出勤，不享受餐费补助。2、长途出差补助标准：（元/人/天）职务普通员工主管、经理级总监级以上

一类区

二类区

港澳台地区

一类区

二类区

港澳台地区

（五）、员工出差交通报销标准

1、员工出差乘坐交通工具：总监级以上及以上人员可乘坐飞机经济舱、火车软卧、动车高铁二等座、轮船二等舱；

2、主管、经理级：可乘坐飞机经济舱、火车硬卧、动车高铁二等座、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准；

3、普通员工乘坐飞机经济舱、火车硬卧、动车高铁二等座、轮船四等舱，如需要乘坐飞机需报总经理批准；

4、员工长途出差交通费，主管、经理级以上人员的陆路交通费可实报实销；普通员工原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经部门主管批准后，方可报销。

5、员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。三、员工差旅费报销规定：

（一）、住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况需总经理批准方可报销）；

（二）、餐费补助按规定标准提供等额餐饮类发票报销，不得报销与此相关的费用。

（三）、招待费用由领导核定并填写费用报销单，经总经理批准方可报销。（四）、短途出差不享受住宿费报销。

（五）、员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

（六）、超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。

（七）、财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。

四、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。

（一）、公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全、完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。（二）、公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总

经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。（三）、备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：1、具有规定的用途，期限及限额；

2、在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的十五天内报销。3、以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

4、对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。

5、对无正当理由超过规定期限，未能报销而又未还款的备用金，若超期两个月的，在次月工资中扣回本息。五、原始凭证的审核

各项报销的原始凭证，经各部门主管审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

六、原始凭证应具备的内容：（一）、凭证名称；（二）、填制凭证的日期；

（三）、填制凭证单位的名称或填制人的姓名；（四）、经办人的签名或盖单；（五）、经济业务的内容；（六）、金额；

（七）、附件各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。七、对原始凭证的技术性要求：

（一）、凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

（二）、购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

（三）、支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

（四）、员工因公出差借款的借款单，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款单。

（五）、预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

（六）、属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。

（七）、凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。八、借款及付款流程

（一）、借款流程：借款人按规定填写《借款单》。必须注明：（1）借款事由，（2）借款金额（大小写须完全一致，不得涂改），（3）支票或现金。（二）、审批流程（谁签批，谁承担连带责任）：1、出差借款审批流程：

（1）1000元以下的：主管部门经理审核签字→财务会计复核→行政总监审批。

（2）1000元以上的，主管部门经理审核签字→财务会计复核→行政总监审批→公司总经理审批。2、工作临时借款审批流程：

（1）500元以下的：主管部门经理审核签字→财务会计复核→行政总监审批。（2）500元以上的，主管部门经理审核签字→财务会计复核→行政总监审批→公司总经理审批。

（三）、财务付款流程：借款人凭审批后的借款单到出纳处办理领款手续（借款1000元以上需提前一天通知财务部以便备款）

（四）、还款：借款人员需在借款当月办理还款手续，还款时或以报销单冲抵借款时，出纳收取现金或收取签字完整的报销单据，借款人在借款单上签字确认，出纳盖现金收讫章，交由会计登记入账。

九、日常费用报销制度及流程（一）、日常费用范围：

主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、车辆费用、业务招待费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。（二）、费用报销的一般规定：

1、报销人依据：必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度)，填写费用报销单。

2、填写报销单应注意：（1）根据费用性质填写对应单据；（2）严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；（3）必须简述费用内容或事由。

3、按规定的审批程序报批。

4、报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。（三）、费用报销的一般流程:

1、报销人整理报销单据并完整填写对应费用报销单，须办理申请手续的应附批准后的申请单；

2、审批：

（1）报销金额在500元以下的：部门经理审核签字→财务会计复核→行政总监审批→到出纳处报销后入账。

（2）报销金额在500元以上的：部门经理审核签字→财务会计复核→公司总经理审批→到出纳处报销后入账。

十、本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理外出期间，可电话批示，事后补签字。

十一、本制度由公司财务部制定并负责解释。

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