单项选择
1、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳税（ ）元。（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）
A、 300000 B、 290400 C、 58080 D、 60000
2、委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费税的
会计分录为（ ）
A、 借：待扣税金—待扣消费税 贷：银行存款 B、 借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款 C、 借：营业税金及附加 贷：银行存款 D、 借：委托加工物资 贷：银行存款
3、下列项目中，不属于特定减免税的是（ ）。
A、 从保税区销往区外的货物 B、 出口加工区内企业的进口货物 C、 加工贸易产品
D、 保税区内的出口货物
4、营业税按期纳税的起征点为（ ）元。
A、 20000-30000 B、 5000-20000 C、 1000-5000 D、 500-1000
5、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（ ）。
A、 从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务 B、 咨询公司单独从事技术咨询、技术培训业务 C、 婚介公司的婚庆服务收入
D、 残疾人福利企业为社会提供的劳务
6、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。
A、 收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天 B、 销售合同规定的收款日期的当天 C、 发出应税商品并办妥托收手续的当天 D、 发出商品的当天
7、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。
A、 滑准税 B、 复合税 C、 从量税 D、 从价税
8、租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（ ）作为完税价格。
A、 租金 B、 成交价格 C、 离岸价格 D、 到岸价格
9、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。
A、 12个月 B、 9个月 C、 6个月 D、 3个月
10、下列项目中征收消费税的有（ ）
A、 商店销售溶剂汽油 B、 委托加工烟丝 C、 商店销售白酒 D、 进口金银首饰
11、某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（ ）万元。
A、 0.95 B、 0.7 C、 0.55 D、 0.8
12、下列项目中，准予从营业税计税营业额中减去的是（ ）。
A、 娱乐业收取的烟酒饮料费 B、 贷款业务的利息支出
C、 广告公司支付的灯箱广告制作费 D、 物业公司代收的水、电、气费
13、某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于20X2年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。
A、 6 B、 6.5 C、 4.8 D、 5.2
14、下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是（ ）。
A、 从事货物保管的行为 B、 从事货物修理修配的行为 C、 从事货物批发的行为 D、 从事货物制造的行为
15、某企业以自有不动产做抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应（ ）。
A、 不征收营业税
B、 按“服务业”税目征收营业税 C、 按“销售不动产”税目征收营业税 D、 按“金融业”税目征收营业税
判断
1、老刘将自有的一处房产赠与与自己在一起生活多年的养子，属于无偿赠予不动产，依《营业税暂行条例》应视同应税行为缴纳营业税。
A、 错误 B、 正确
2、林先生将住房一套租与他人，月租金500元，2009年4月20日双方签订租方协议，2009年5
月1日林先生预收半年租金3000元，则林先生的纳税义务发生时间为2009年4月20日。
A、 错误 B、 正确
3、纳税人委托个人加工应税消费品一律于委托方收回后，在委托方所在地交纳消费税。
A、 错误 B、 正确
4、来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。
A、 错误 B、 正确
5、某酒厂（增值税一般纳税人）2010年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该厂当月应交纳消费税为9600元。
A、 错误 B、 正确
6、某远洋运输企业9月取得营运收入380万元，其中包括承接一项运输业务取得的运费收入80万元，部分给其他运输单位运输，支付运费30万元。该企业9月应纳营业税10.5万元。
A、 错误
B、 正确
7、纳税人按照《营业税暂行条例》第五条规定扣除有关项目，取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。
A、 错误 B、 正确
8、境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。
A、 错误 B、 正确
9、已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，一律不予退还已纳进口关税，但可以免征出口关税。
A、 错误 B、 正确
10、计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。
A、 错误 B、 正确 多项选择
1、营业税纳税义务发生时间为（ ）。
A、 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 B、 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 C、 将自建建筑物对外赠与的，为该建筑物产权转移的当天 D、 预收工程价款的，收到预收款的当天
2、随同产品销售而单独计价包装物的会计分录为（ ）
A、 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） B、 借：其他业务成本 贷：应交税费—应交消费税 C、 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
D、 借：银行存款 贷：营业外收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
3、下列包装物押金应征消费税的有（ ）
A、 盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还 B、 工业专用的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还 C、 白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还 D、 工业专用的容器，单独收取包装物押金不再返还
4、某超市为增值税小规模纳税人，1月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是（ ）。
A、 应纳增值税8446.60元 B、 应纳增值税11153.85元 C、 不缴纳营业税 D、 应纳营业税1000元
5、根据营业税法的规定，下列选项中应纳营业税的有（ ）。
A、 加拿大一家公司将其专有技术转让给广州的一家通信公司 B、 北京某歌剧团到泰国演出
C、 美国某房地产公司将其在青岛的一幢商品房出售 D、 新加坡某一酒店为我国旅行团提供的住宿、餐饮服务
6、建筑企业自建一幢两层综合楼，下列处理正确的是（ ）。
A、 自用不纳营业税 B、 自用按建筑业纳营业税 C、 出售按建筑业纳营业税 D、 出售按销售不动产纳营业税
7、运往境外加工货物，按手续复运进境的，应当以海关审定的（ ）估定完税价格。
A、 加工费 B、 料件费 C、 复运进境的运输费 D、 复运进境的保险费
8、下列关于销售数量的确定正确的有（ ）
A、 自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量 B、 委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量 C、 进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 D、 销售应税消费品，为应税消费品销售数量
9、汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（ ）
A、 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额） B、 借：在建工程 贷：应交税费—应交消费税 C、 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税 D、 借：在建工程 贷：库存商品
10、下列项目中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ）。
A、 销售不动产
B、 跨省、自治区、直辖市承包工程 C、 经营运输业务 D、 转让土地所有权
案例分析选择
某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99
1.1、该企业应交纳关税（ ）元。
A、 12247.42 B、 12000 C、 11533.98 D、 11880
1.2、该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
A、 借：生产成本 贷：银行存款
B、 借：固定资产 贷：应交税费—应交进口关税 C、 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交进口关税 D、 借：营业税金及附加 贷：银行存款
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