加强部门协同全面提升财务预算管理水平

李 娜

摘要：财务预算管理在电力企业预算中占有十分重要的地位，其管理水平能够促进有限的财力资源得到合理配置和有效使用。但是企业的财务预算追根溯源是来自于业务部门，由财务部门统筹，需要业务部门和财务部门协同融合，共同做好财务预算管理。

财务部门实行月度现金流量预算管理制度，由各业务部门对年度预算按照时间序列进行分解，以控制收支过程为重点，实现预算管理和现金流管理的紧密衔接，提高资金使用效率。关键词：财务预算；部门协同；财务预算指标管理体系；月度现金流量管理根据《国家电网公司全面预算管理办法》按照管理属性对预算管理进行划分，公司全面预算分为综合预算、 业务预算和财务预算。综合预算全面反映预算期间公司财务状况、经营成果和资金收支，是业务预算和财务预算结果的综合体现，同时又根据经营目标对业务预算和财务预算实施统筹优化和综合平衡。

全面预算管理范围涵盖公司安全生产、经营管理和基本建设的各个环节，公司的一切经营活动全部纳入预算管理，实施可控、在控。财务预算管理在电力企业预算中占有十分重要的地位，其管理水平能够促进有限的财力资源得到合理配置和有效使用。但是企业的财务预算追根溯源是来自于业务部门，由财务部门统筹，需要业务部门和财务部门协同融合，共同做好财务预算管理。

一、预算管理的指标体系和归口管理的业务部门

目前，企业设置预算管理办公室是预算管理委员会作为日常工作机构，办公室设在各级财务部门。作为预算的执行部门则分属于各个部门，费用的执行情况在财务上反映，但费用的管理则涉及业务预算的各个方面。主要包括：电网基建、小型基建、生产大修、非生产大修、生产技改、非生产技改、固定资产零购、营销投入、研究开发等费用，专项可控成本预算管理，则由各业务部门归口管理。地市供电公司内部按照业务部门职能或经营职责，进一步细化成本指标，将指标转化为各业务部门的经营责任内容和要求。纳入财务预算管理主要有五部分费用：可控费用预算、农村电网维护费收支预算、其他业务收支预算、营业外收支预算、工程管理费用预算。

二、目前财务预算管理存在的问题

（1）部门之间团结协作的意识较差，思想认识方面存在不足。没有把预算管理作为衡量管理水平高低的一个标准，对编制财务预算的重要性以及如何安排和实施预算，尚缺乏深刻的理解。

（2）工程管理方面，形象进度、计划进度与预算进度不匹配。目前工程项目预算执行进度受项目下达、物资集中采购、工程施工等因素的影响，形象进度高于计划进度，而计划进度又高于预算进度。业务部门在完成工作量后，未能及时确认记入成本，导致数据统计之间的差异，不能清晰真实的反映工程实际进度。

（3）部门之间的协同融合度较差，预算实际执行进度在财务上反映较为滞后，协作意识有待加强，尤其是纳入国家电网公司业务全链条平台管理的九大专业后，业务部门和财务部门之间、业务部门之间存在业务融合，出现个别业务部门互相推卸责任现象。

三、加强部门协同,提升财务预算管理采取的措施（一）预算的制定与分解

目前企业实行“两下两上”的项目预算编制模式，对各业务部门进行项目预算编制的职责分工。在年度预算编制、审批的过程中，各业务部门按照本部门的职责分工和预算管理办公室的工作要求，根据预算性质和执行部门对其进行具体分工。如：基建投资可分配给发展策划部门和建设部门；

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现代国企研究 2016. 10（下）

其他运营费用和成本预算可分配给财务部；人力资源部则负责职工薪酬和福利费的支出预算编制，综合服务中心负责房屋维修费、水费、车辆使用费、办公费等项目预算；办公室负责编制会议费、业务招待费预算，安全监察质量部负责编制劳保费用预算，电费管理专业负责编制代收电费手续费的预算,其他部门根据实际工作需要提报费用预算需求。

各业务部门将编制好的预算提交财务部门，保证项目预算和综合计划的有机衔接。所有业务预算统一纳入整体预算方案统筹平衡，并提交预算决策机构审查。

（二）财务预算执行

所有项目预算均落实到业务部门，各业务部门将预算指标层层分解，落实到班组和各岗位，以文件的形式下发下去形成全面项目预算责任体系，确保项目预算目标实现。

财务部门实行月度现金流量预算管理制度，由各业务部门对年度预算按照时间序列进行分解，在据实列支的前提下保持开支的均衡性，未纳入月度现金流量预算的项目不允许列支，以控制收支过程为重点，实现预算管理和现金流管理的紧密衔接，提高资金使用效率。

建立财务预算分析报告制度和例会通报制度，财务部门实时监控预算的执行情况，查找预算执行偏差存在的问题及原因，每月初对上月执行情况进行通报，使业务部门掌握情况，制定相应的措施及时纠偏，确保完成年度预算目标，督促各业务部门提高业务预算的准确性、及时性和规范性。

（三）财务预算考评

采用财务预算关键节点考评制度，每月，财务部门对业务部门预算执行情况进行跟踪分析，督促、强化过程管理。对完成较好的预算确保持续稳定，对弱项的预算由岗位负责人分析原因不断加强项目预算管理力度；对预算执行出现较大偏差的单位提出考核意见，报经预算管理委员会审议通过后，考评结果交由人力资源部进行绩效考核，与各业务部门的奖金分配挂钩。

通过管控项目预算的执行情况，纵向协同企业各层级经营工作、衔接流畅，横向融合各专业部门的业务，互为支撑，提升了财务预算执行的可控性和均衡性。

四、加强部门协同，提升预算管理成效

加强部门协同后，企业的规划、计划和预算很好的结合在一起，实现了统一，消除了在制定规划和制定预算分别进行的传统方式下的弊端，避免了企业做出的规划和预算“两张皮”的现象。而且通过有效的调配资源所有指标既考虑了长期目标，又切合短期目标，通过绩效考核，使预算指标均能够完成，始终处于可控、在控的状态。

企业通过加强部门协同，财务部门与业务部门融合度不断加强，项目预算管理水平进一步提升，同时项目预算管理又发挥了对业务执行的促进作用，推动了财务管理职能向价值管理和决策支持型转变。

参考文献

[1]《国家电网公司全面预算管理制度》《国家电网公司资金管理办法》

（作者单位：国网河南省电力公司漯河供电公司）