信息化背景下保定市中小企业内部控制探析

信息化背景下保定市中小企业内部控制探析*

郭坤1姬红飞2

（1.河北软件职业技术学院，河北保定071000；2.中明置业有限公司，河北保定071000）

摘要：中小企业内部控制的优劣，影响着企业能否实现持续健康发展的目标。本文探讨信息化下保定市中小企业内部控制问题，并在此基础上提出了改进中小企业内部控制的对策，以期为中小企业更好地适应信息化下内部控制要求，促进企业长远稳定发展提供有益帮助。关键词：信息化；中小企业；内部控制1引言我国中小企业要想做大做强，信息化建设是必然的选择。信息化给企业管理带来高效、快捷等有利条件的同时，也给企业内部控制带来了一些新的挑战。而中小企业受多方面条件制约，还不能完全适应信息化下企业管理的转变，内部控制存在这样那样的问题，导致企业风险不能及时消除，进而影响企业的健康持续发展。因此，如何加强信息化下企业内部控制建设，成为摆在中小企业面前的重要课题。基于此，本文深入探讨保定市中小企业内部控制问题，具有现实意义。2信息化背景下保定市中小企业内部控制存在的问题2.1管理层重视程度不足难以适应信息化下内部控制改变信息化背景下信息技术会渗透到企业经营管理的每一个环节，企业会逐渐运用信息系统进行管理尤其是处理财务数据，相对应的组织机构设置和职权分工，人员素质要求等均会发生变化，内部控制的重点也从过去对人的控制变成了对人、计算机、网络等多方面的控制，内控环境会变得更加复杂，无疑给内部控制本身就薄弱的中小企业带来了新的挑战。在经济新常态下面对激烈竞争，中小企业往往将发展重心放在如何创新上。保定市中小企业在政府的大力支持下创新热情更是高涨，一大批科技型中小企业得到迅猛发展，2015年保定培育认定了4150家科技型中小企业，到2017年初更是达到6000家以上，专利等科技成果数量也增长迅速。由于企业将精力更多地放在创新方面，一些企业对信息化建设没有精力或财力顾及，信息化应用较差，对内部控制的重视程度相对不足，以致在企业内部难以形成良好的内控氛围，更无法迅速适应信息化下企业内部控制的转变。2.2管理机制不健全难以有效规避信息化下企业风险有效的内控管理需要有严格健全的管理机制作为支撑。在信息化背景下，企业运行信息系统尤其是财务管理系统又增加了新的风险，如信息系统维护、数据安全风险。企业若没有建立完善的管理机制，如信息安全防控、风险管理等制度，则信息安全等方面的漏洞可能会加剧企业风险，出现企业内部控制运行失效，甚至是无法挽回的损失。而保定市许多中小企业特别是一些小企业管理规模尤其是财务管理规模较小，职责权限分工十分不清晰，风险意识薄弱，财务管理乃至企业整体管理缺乏严格健全的管理机制，尤其是缺乏与信息化相匹配的内控管理制度。此外，大多数中小企业没有设置内部审计部门或是专门的内部审计岗位，而是将监督职能赋予财务部门，这样财务部门既管财务工作又进行内部监督，无法保证监督的独立性，更无法实现对企业各部门、各岗位之间全面、有效地监督，企业风险不能及时消除，甚至出现一些违法违规行为，影响企业的持续发展。2.3管理人员能力不足无法满足信息化下企业工作需求信息化下企业管理尤其是财务管理手段更新，对管理人员的能力要求变得更高。财务管理人员，不仅需要掌握财务专业知识，还需具备一定的信息化方面的相关知识才能满足新形势下的工作要求。保定市中小企业特别是一些小企业，往往是家族式管理模式，家族成员常常担任企业管理尤其是财务管理方面的重要职务，管理人员按个人意愿行事较多，专业能力相对不足，特别是具有管理及信息技术等能力的复合型人才的缺乏，影响了企业的管理水平尤其是财务管理水平，成为制约企业内控实施的重要因素。3完善保定市中小企业内部控制的建议3.1提高对内部控制的重视，创建良好的内部控制氛围中小企业管理层要以身作则，提高内部控制重视程度，建立现代企业管理理念。同时要加强文化建设，加大内控知识的宣传，引导员工认识内部控制的意义，了解企业内部控制体系构成，明晰自身所要承担的责任，在企业内部形成全员参与内控管理的良好氛围。3.2健全管理机制，加强内部审计建设无规矩不成方圆，中小企业要想进行有效内控管理，必须健全各项管理机制，特别是数据安全机制、信息沟通机制、风险评估机制等，规范操作流程，并且在工作中切实贯彻执行，要落实岗位责任制，安排职业操守好，专业水平高的人行使系统管理员的职能。做到严格的职能控制与权限控制，实现信息化下内部控制系统的有效牵制。同时，中小企业应根据自身实际情况加强内部审计建设，有条件的企业可以单独成立内部审计部门，条件不具备的企业可以增设内部审计监督岗位，做到及时发现异常情况并将信息反馈给企业管理者，使内部审计的监督职责真正得以实现。3.3开展多层次培训，引进或培养高素质的复合型人才企业管理者要打破内部人等任人唯亲的局面，健全人力资源管理模式，根据当前环境的变化，引进或培养选拔既了解信息化系统又掌握内控管理相关知识的高素质的复合型专业人才。针对内控节点上的各个岗位开展有针对性的培训，不仅要加强财务人员的技能培训，还要开展信息安全防护、内控知识等多层次的培训，特别是要注重培养员工的职业道德和自律性，提高各类人员的素质和工作能力，促进企业健康有序发展。参考文献［1］朱盈盈.中小企业会计电算化系统实施过程中存在的问题及研究［J］.财会学习,2017（18）.［2］王湘云.信息化背景下企业内部控制的研究［J］.时代金融,2015（2）.［3］张昭.经济新常态下提高企业内部控制的对策［J］.商业经济,2017（11）.*基金项目：本文系2017年保定市科学技术研究与发展指导计划（第一批）软科学项目“信息化背景下保定市中小企业内部控制研究”（课题

编号：17ZR036）的结项论文。

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